Сравнительный анализ белорусского и иностранного законодательства в сфере криминального банкротства
Криминальное банкротство – проблема общемировая, о чем свидетельствует наличие в уголовном законодательстве многих стран соответствующих норм, а также примеры подобных разбирательств (достаточно упомянуть Enron Corp., США, Parmalat Finanziaria SpA, Италия и HIH Insurance Group, Австралия). Поэтому анализ уголовного законодательства стран, имеющих схожие правовые системы и традиции (таких, как бывшие союзные республики)[1], а также прошедших более длительный путь развития либеральных общественных отношений (таких, как США) совместно с анализом практики правоприменения в Республике Беларусь может помочь усовершенствовать отечественное законодательство.
В Уголовном кодексе Республики Беларусь (далее – УК) выделены 4 преступления, связанные с банкротством:
1) ложная экономическая несостоятельность (банкротство) – подача в суд заявления должника, иных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения о неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер, в целях признания должника экономически несостоятельным (банкротом) (без последствий – п. 1 ст. 238 УК; повлекшие причинение ущерба в особо крупном размере – п. 2 ст. 238 УК);
2) сокрытие экономической несостоятельности (банкротства) – сокрытие неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер, путем представления сведений, не соответствующих действительности, подделки документов, искажения бухгалтерской отчетности или иным способом, повлекшее причинение ущерба кредитору (кредиторам) в крупном размере (ст. 239 УК);
3) преднамеренная экономическая несостоятельность (банкротство) – умышленные создание или увеличение неплатежеспособности в личных интересах или в интересах иных лиц, повлекшие причинение ущерба в крупном размере (п. 1 ст. 240 УК); совершенные повторно, либо группой лиц по предварительному сговору, либо повлекшие причинение ущерба в особо крупном размере (п. 2 ст. 240 УК);
4) препятствование возмещению убытков кредитору (кредиторам) – сокрытие, отчуждение, повреждение или уничтожение имущества лицами, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, с целью сорвать или уменьшить возмещение убытков кредитору (кредиторам), повлекшие причинение ущерба кредитору (кредиторам) в крупном размере (ст. 241 УК).
Ложное банкротство. Во многих странах, ранее входивших в СССР, предусмотрена уголовная ответственность за ложное (фиктивное) банкротство с составами преступления, аналогичными установленным в Беларуси. Однако в большинстве стран, в том числе в Армении, Казахстане, Кыргызстане, Молдове, России, Узбекистане они имеют материальный характер и увязываются с причинением крупного ущерба (причем в Молдове и Узбекистане конкретизировано, что это ущерб кредиторам, в Армении – ущерб должнику или кредиторам). В Латвии выделено преступление «Подача ложного заявления о несостоятельности» с аналогичным составом, но в качестве последствия рассматривается объявление или возможность объявления несостоятельности.
Однако ряд стран (Грузия, Литва, Украина, Эстония) отказались от установления такого специального состава преступления.
Сокрытие банкротства рассматривается как преступление только в Узбекистане, а в России и Украине – при совершении таких деяний в отношении финансовых организаций, его состав аналогичен установленному в Беларуси.
Преднамеренное банкротство (преступное банкротство; доведение до банкротства или несостоятельности; создание несостоятельности; умышленная несостоятельность) рассматривается как уголовное преступление в большинстве стран, но в различных модификациях по своему составу (различия – в наличии или отсутствии связи с наступлением банкротства, умысла и (или) цели деяния, ущерба или вреда интересам; определении лиц, которым причинен ущерб или нанесен вред интересам):
1) увязываемые с последствием в виде наступления банкротства (ликвидации):
– умышленное создание или увеличение неплатежеспособности в личных интересах (из корыстных побуждений, иной личной заинтересованности) или интересах иных лиц, повлекшее устойчивую несостоятельность (банкротство) субъекта хозяйственной деятельности (отнесение банка к категории неплатежеспособных) и причинившее крупный ущерб кредиторам (кредиторам и государству) (Узбекистан, Украина);
– доведение юридического лица до несостоятельности по неосторожности или умышленное [санкции разные – прим. автора], если тем самым был причинен существенный вред охраняемым законом интересам другого лица (Латвия);
– умышленное ухудшение финансового состояния должника, направленное против его обязательств, повлекшее уменьшение платежеспособности должника в существенном размере или его несостоятельность и объявление судом банкротства (Эстония);
– умышленная несостоятельность, повлекшая причинение кредитору ущерба в крупном или особо крупных размерах; несостоятельность банка в результате умышленных действий или бездействия, которые уменьшили имущество банка (Молдова);
– умышленное действие (бездействие), приведшее к неплатежеспособности, повлекшей принудительную ликвидацию страховой (перестраховочной) организации, накопительного пенсионного фонда, банка (Казахстан).
2) не увязываемые с последствием в виде наступления банкротства:
– умышленные создание или увеличение неплатежеспособности в личных интересах или в интересах иных лиц, повлекшие причинение ущерба в крупном или особо крупном размере (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан);
– действия или бездействие, приведшие к неплатежеспособности, повлекшей крупный ущерб (Казахстан);
– совершение действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов [признак банкротства – прим. автора], если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб (Россия).
Аналог такого преступления, как препятствование возмещению убытков кредитору (кредиторам) в предусмотренной УК комбинации действий (сокрытие, отчуждение, повреждение или уничтожение имущества), положения лица (неплатежеспособность имеет или приобретает устойчивый характер, т.е. лицо идет к банкротству), цели (сорвать или уменьшить возмещение убытков кредитору) и последствия (причинение ущерба кредитору в крупном размере) обнаружить не удалось.
Однако ответственность за сокрытие и другие действия с имуществом в ущерб интересам кредиторов лицами, находящимися в состоянии банкротства или идущими к нему, а также за другие деяния, которые в Беларуси с несостоятельностью (банкротством) не увязываются, предусмотрена в уголовном законодательстве многих стран.
Анализ содержания норм соответствующих статей уголовных кодексов Армении, Грузии, Казахстана, Кыргызстана, Латвии, Литвы, России, Эстонии показывает, что во всех этих странах сокрытие, отчуждение, повреждение или уничтожение имущества, другие действия с имуществом, совершенные в ситуации банкротства или ведущей к банкротству в ущерб интересам кредиторов, рассматриваются как преступление. Однако при этом прямо не определяется цель сорвать или уменьшить возмещение убытков кредитору, не всегда требуется наступление последствий в виде причинения ущерба (крупного ущерба) кредитору. Представляется, что использование таких подходов создает существенно большие возможности для защиты имущественных интересов кредиторов от злоупотреблений несостоятельных должников в сравнении с предусмотренными УК.
Кроме того, в законодательстве многих других стран выделяется несколько видов деяний, в Республике Беларусь не рассматриваемых как преступления:
– сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных документов, отражающих экономическую деятельность должника, в том числе сведений об имуществе, его размере, местонахождении и т.п. обманные действия с документами, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб (Армения, Казахстан, Кыргызстан, Латвия, Литва, Россия, Эстония) или при наличии иных последствий (Грузия – в виде осложнения оценки реального имущественного положения; Латвия – если эти умышленные действия задерживают ход процесса несостоятельности), или без таковых (Россия – в отношении финансовых организаций при совершении в целях сокрытия признаков банкротства либо оснований для обязательного отзыва лицензии или назначения временной администрации; Эстония – при отражении в данных имущества в существенном размере);
– не ведение бухгалтерского учета при наличии такой обязанности, халатное ведение бухгалтерского учета, не обеспечение сохранности документов, если вследствие этого невозможно оценить деятельность или состояние предприятия, или оценить имущество (Литва);
– неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника – юридического лица заведомо в ущерб другим кредиторам при наличии признаков банкротства и причинении крупного ущерба (Армения, Казахстан, Кыргызстан, Литва, Россия, Эстония) или вне связи с наступлением каких-либо последствий (Латвия);
– принятие удовлетворения своих требований кредитором в ущерб другим кредиторам, если последний знал об отданном ему предпочтении несостоятельным должником, действие совершено при неплатежеспособности должника и причинило крупный ущерб должнику или кредитору (Армения, Кыргызстан);
– невнесение при неплатежеспособности заявления об открытии производства по делу о неплатежеспособности (Грузия);
– совершение умышленных действий, которые задерживают ход процесса несостоятельности (Латвия);
– незаконное воспрепятствование деятельности управляющего (временной администрации), если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб (Россия);
– использование правовых процедур защиты должника с целью уклонения от исполнения обязательств; совершение умышленных действий, которые препятствуют осуществлению правовой защиты должника (Латвия);
– непредставление информации суду, собраниям кредиторов или иным лицам, предусмотренным законом, или обман их, а также участие в сделках в пользу одного или нескольких кредиторов в ущерб интересам остальных кредиторов, умышленно совершенные управляющим по делу о несостоятельности (Латвия);
- действия (бездействие), которые привели к началу процедуры несостоятельности (Молдова).
Значительный интерес представляет анализ норм законодательства США о банкротстве, потому что это государство имеет одну из наиболее развитых и сбалансированных с точки зрения защиты интересов должника и кредиторов систем регулирования несостоятельности. Особенности США – федеративное устройство с высокой степенью самостоятельности штатов и местных самоуправлений, множественность юрисдикций и сильная судебная система – обусловили появление уникальной практики разрешения дел о реорганизации и банкротстве.
До 20 в. правила и практики по вопросам банкротства носили преимущественно прокредиторский характер и достаточно жестко относились к банкротам. Упор был сделан на возврат средств кредиторов, и практически все банкротства в то время были вынужденными. Современное законодательство о банкротстве и практика правоприменения в США акцентируют внимание на реабилитации (реорганизации) должников, находящихся в бедственном финансовом положении, и стали образцом продебиторского подхода, предоставляющего защиту как бизнесу, так и потребителям.
Основную массу «клиентов» системы банкротства в США составляют физические лица, регулирующие с ее помощью свои взаимоотношения с кредиторами по потребительской задолженности. В сфере бизнеса система банкротства ориентирована на его защиту с целью сохранения рабочих мест и социально-экономической стабильности. Масштабы бизнеса и стоимость активов многих американских компаний огромны, достигая сотен миллиардов долларов, поэтому считается, что для общества дешевле будет обходиться предоставление им защиты от кредиторов и возможности реорганизации, чем ликвидация. Большинство заявлений о банкротстве подается добровольно самими должниками.
В настоящее время процедуры банкротства регулируются на федеральном уровне законом 1978 г. и Кодексом о банкротстве 1986 г., включенном в виде раздела 11 в Кодекс (Свод федеральных законов) США. Уголовные аспекты банкротства определены, в основном, параграфами 151-158 главы 9 и параграфом 1519 главы 73 части I раздела 18 Кодекса США (U.S. Code, Title 18 – Crimes and Criminal Procedure, Part I – Crimes, Chapter 9 – Bankruptcy; Chapter 73 – Obstruction of Justice). Выделены следующие преступления:
- сокрытие активов должника; ложные клятвы и требования в отношении имущества должника; подкуп, совершенные осознанно и обманным путем при рассмотрении дела о банкротстве;
- присвоение имущества должника – осознанное и обманным путем присвоение имущества или секретов либо уничтожение любых документов об имуществе должника;
- конфликт интересов как осознанные действия управляющего, должностного лица суда в виде покупки имущества должника, отказа обеспечить приемлемую возможность для осмотра или для проверки его документов;
- оплаченные соглашения при банкротстве – осознанное и обманным путем заключение любых соглашений между заинтересованными сторонами для установления вознаграждения или иной компенсации за счет имущества должника за услуги, оказанные в связи с рассмотрением дела;
- осознанное игнорирование законодательства о банкротстве, в результате чего дело о банкротстве или связанные с ним процедуры прекращены;
- мошенничество при банкротстве как действия с целью обмана путем подачи заявления о банкротстве или иного документа в процедуре банкротства, ложного или недостоверного заявления, требования или обещания;
- осознанное уничтожение, искажение или фальсификация записей с целью затруднить, воспрепятствовать следствию или надлежащему осуществлению любых действий в деле о банкротстве.
В основном, уголовному преследованию подлежат осознанные (умышленные, намеренные) действия любых лиц, связанные с не соответствующим законодательству распоряжением имущества должника, искажением информации, касающийся его деятельности и имущества, которые препятствуют нормальному рассмотрению дела, составы преступлений носят формальный характер.
[1] Рассмотрены нормы уголовного законодательства Армении, Грузии, Латвии, Литвы, Казахстана, Кыргызстана, Молдовы, России, Узбекистана, Украины, Эстонии, связанные с банкротством.