Меры по минимизации риска привлечения к субсидиарной ответственности при банкротстве хозяйственного общества

Меры по минимизации риска привлечения к субсидиарной ответственности при банкротстве хозяйственного общества могут быть разделены на две группы: превентивные меры и действия, предпринимаемые при рассмотрении соответствующего иска.

В качестве самой общей превентивной меры следует рассматривать соблюдение норм действующего законодательства, регулирующего предпринимательскую деятельность вообще (хотя это и огромное пространство регламентаций различного рода, кажущееся необъятным) и деятельность хозяйственных обществ в частности. Если исходить из судебной практики по делам о привлечении к субсидиарной ответственности, можно выделить несколько ключевых вопросов, на которые необходимо обращать особое внимание при ведении деятельности хозяйственного общества. Участникам и (или) руководителям следует обеспечивать:

своевременное проведение (инициирование, принятие участия) в заседаниях органов управления хозяйственным обществом, рассмотрение на них вопросов, принятие и оформление решений, которые являются обязательными и находятся в сфере компетенции соответствующего органа управления в соответствии с законодательством о хозяйственных обществах и уставом конкретного общества;
ежегодное проведение аудита бухгалтерской отчетности;
проведение аудита бухгалтерской отчетности при вхождении в состав участников хозяйственного общества (целесообразно для будущего владельца крупной доли в уставном фонде, позволяющей отнести его к аффилированным лицам);
сохранение копий бухгалтерской отчетности и протоколов заседаний органов управления хозяйственным обществом, на которых рассматривались вопросы о совершении или согласовании сделок, о деятельности и финансовом состоянии хозяйственного общества (целесообразно для аффилированных лиц, в т.ч. руководителя, владельцев крупных долей, членов органов управления);
сохранность документов (информационных баз) бухгалтерского учета и отчетности;
своевременное принятие мер для восстановления бухгалтерского учета в случае утраты первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета;
отслеживание реестра коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере и недопущение совершения сделок с ними;
не осуществление (препятствование осуществлению) сделок с заведомо невыгодными условиями (в качестве ориентира, какие сделки могут быть отнесены к таковым, следует использовать перечисленные в п. 17 Инструкции о порядке определения наличия (отсутствия) признаков ложной экономической несостоятельности (банкротства), преднамеренной экономической несостоятельности (банкротства), сокрытия экономической несостоятельности (банкротства) или препятствования возмещения убытков кредитору, а также подготовке экспертных заключений по этим вопросам, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 4 декабря 2012 г. № 107);[1]
инициирование проведения досудебного оздоровления или подачи заявления должника в случае возникновения соответствующих обстоятельств, оговоренных Законом о банкротстве.

В случае подачи и рассмотрения в суде иска о привлечении к субсидиарной ответственности необходимо исходить из того, что в соответствии с частью второй ст. 100 Хозяйственного процессуального кодекса Республики Беларусь каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать те обстоятельства, на которые оно ссылается как на обоснование своих требований и возражений. Ответчик может доказывать:

отсутствие права или объективной возможности принимать обязательные для хозяйственного общества указания либо иным образом определять его действия;
отсутствие своей вины в банкротстве хозяйственного общества;
соответствие законодательству, добросовестность своих действий, осуществление их в рамках разумного хозяйственного риска;
отсутствие причинно-следственной связи между своими действиями (бездействием) и последствиями в виде признания хозяйственного общества банкротом.

Одним из важных вопросов является выяснение времени (периода, срока), когда возникли обстоятельства, требующие подачи заявления должника или приведшие к возбуждению дела о банкротстве хозяйственного общества.

Привлечение к субсидиарной ответственности нынешних или бывших участников, руководителей, аффилированных и ряда иных лиц, определяющих деятельность хозяйственного общества, при его банкротстве призвано способствовать наиболее полному удовлетворению законных прав и интересов кредиторов. Однако при этом важно не нарушить законные права и интересы лиц, по отношению к которым предъявлены иски о привлечении к субсидиарной ответственности. Поэтому только тщательное выяснение всех обстоятельств дела с учетом особенностей функционирования хозяйственного общества и действий (бездействия) участников, должностных и иных лиц, имеющих право и возможность определять его деятельность, может помочь обеспечить баланс интересов, законность и обоснованность при рассмотрении ситуации банкротства должника, наличия или отсутствия вины в этом определенных лиц.

[1] См., в частности: Смольский, А.П. Выявление признаков криминального банкротства: нормативно-правовое регулирование и проблемы правоприменения / А.П.Смольский // Вестник Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь. – 2013. – № 4. – С. 83-91; № 5. – С. 119-125.